Налогообложение малого и среднего бизнеса

Регистрируя компанию либо начиная деятельность в качестве ИП, Вы неизбежно столкнетесь с необходимостью уплаты налогов и, соответственно, выбором системы налогообложения. Рассмотрим, какие варианты предусмотрены российским законодательством.

Начнем с того, что существуют общий и специальные режимы налогообложения.

 

ОСНО (Общая система налогообложения)

Традиционный вид системы налогообложения, при котором компаниям приходится платить ряд налогов:

НДС

18% 10% 0%

НДФЛ

13%

На имущество

Ставка 2,2%

На прибыль

20%

Использовать традиционную систему налогообложения организация и ИП будет в том случае, когда не подаст заявления о переходе на иной вид налогообложения.

Из минусов данной системы можно отметить обязательное ведение бухучета и хранение документации не менее 4 лет.

Далее рассмотрим специальные режимы налогообложения, такие как:

 

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Переход на данный режим имеет уведомительный характер, то есть является добровольным, и осуществляется либо с момента постановки на учет компании, либо с начала налогового периода (календарного года). Удобен для ИП и небольших ООО. Применяя УСН, плательщики не должны перечислять: налог на имущество; на прибыль; на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК). Остальные сборы и налоги должны уплачиваться по общим правилам.

Налогооблагаемая база, ставка

«Доходы» – ставка 6%
«Доходы – Расходы» — ставка 15%

НДС нет
Ограничения по количеству работников не более 100 человек
Максимальный доход для сохранения права на УСН 120 млн рублей
Лимит по остаточной стоимости основных средств 150 млн рублей
Лимит доходов для перехода на УСН 90 млн рублей

 

Плюсы:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • упрощено ведение бухучета;
  • в налоговые органы сдается минимум отчетности.

Минусы:

  • если утрачивается право на применение УСН, придется восстанавливать всю бухгалтерию;
  • нельзя открывать филиал, обособленное подразделение.

 

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такая система заменяет УСН на патенте. Перейти на ПСН можно добровольно. Допускается совмещение с иными видами режимов.

Суть – предпринимателем покупается патент на определенный срок (от 1 месяца до года) по месту регистрации лица. Действителен такой документ в пределах указанного в нем субъекта РФ. При наличии патента ИП не должен будет перечислять: НДФЛ; налог на имущество; НДС. Используется при расчете платежа ставка 6%. Налоговой базой считается потенциальный доход по конкретному виду деятельности согласно нормам, установленным в ст. 346.51 НК России. Налоговый кодекс содержит список из 47 видов деятельности, при ведении которых предприниматель может применять ПСН.

 Ограничения при режиме:

  • на предприятии не должно работать больше 15 человек;
  • прибыль за год не должна превышать 60 млн. рублей.

Преимущества:

  • не нужно подавать декларацию;
  • можно не использовать контрольно-кассовую технику;
  • цена патента не будет зависеть от конечного результата деятельности ИП.

Недостатки:

  • нельзя уменьшать сумму налога на уплаченные взносы на страхование;
  • использовать такой режим могут только лица, которые зарегистрированы в качестве ИП.

 

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Базу налога определяют на основании прибыли, полученной от источника деятельности. Регулируется использование такой системы региональными представительствами. На ЕНВД можно переходить добровольно. Суть системы — государством устанавливается потенциальная прибыль, которую плательщик может получить (ст. 346.29 НК). С нее и перечисляются налоговые платежи. Плательщики описаны в ст. 346.28 НК.

При расчетах учитывают базовую доходность, физические показатели и корректировочные коэффициенты. Вмененщики не платят налог: на прибыль; на имущество; НДС (кроме тех ситуаций, когда товар импортируется). Действуют такие правила: фирма должна вести деятельность в том территориальном округе, где стоит на учете; есть лимиты по площади помещения, используемого при осуществлении деятельности; под налогообложение попадает не компания, а отдельный вид ее деятельности, поэтому может совмещаться несколько налоговых систем.

 

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Плательщиками могут быть ИП и ООО, которые подали заявление о переходе на режим. Компании на ЕСХ не уплачивают в бюджет налог: на прибыль; на имущество; на доход физлиц; на добавленную стоимость. Вместо перечисленных налогов платится единый. Используемая при определении размера платежа ставка – 6%. Переход на спецрежим с нового налогового периода возможен в том случае, если фирма подала заявление до 31 декабря. При использовании ЕНВД по одному виду деятельности, организация может работать на ЕСХН в отношении другой деятельности. Подойдет система для тех, кто имеет низкозатратный бизнес.

Недостатки:

  • не удобно работать с компаниями на ОСНО;
  • платежи по налогам осуществляются даже в том случае, когда бизнес оказался убыточным.

 

Новости компании
26.11.18
Топ-14 юридических ошибок малого бизнеса

Подробнее
26.11.18
Исковое заявление

О важности правильно составленного искового заявления

Подробнее
05.10.18
Идем в Арбитражный суд самостоятельно

Каков будет порядок ваших действий?

Подробнее
02.10.18
Кейс о ликвидации учреждения

Процесс добровольной ликвидации организации только кажется простым

Подробнее
Получить консультацию специалиста

Оставляя заявку, я даю свое согласие на обработку персональных данных

Телефон: +7 (843) 207-05-31
E-mail: info@alfa-zakon.ru
Адрес: 420111, РТ, г. Казань,
ул. Право-Булачная, д. 13, офис 11
У нас есть своя парковка.
Время работы: 9:00-18:00

Присоединяйтесь к нашему юридическому каналу!... пользователей


Заказать звонок

Ваше имя
Телефон
Ваш вопрос

Оставляя заявку, я даю свое согласие на обработку персональных данных